Оподаткування продажу вживаних товарів: нові ініціативи держави щодо онлайн-платформ

Уряд України під управлінням прем’єр-міністра Дениса Шмигаля 29 квітня 2025 року запропонував Верховній Раді законопроєкт №13232, який містить оновлені податкові норми для приватних осіб, що продають товари через онлайн-платформи.

Згідно із пояснювальною запискою, основною метою цього законопроєкту є приведення українського податкового законодавства у відповідність до стандартів ЄС та OECD. Якщо Верховна Рада ухвалить цей закон, то платформи, такі як OLX та Prom, стануть податковими агентами, що автоматично стягуватимуть податки з доходів продавців.

У проекті документа передбачено ставку податку у розмірі 5% та ще 5% військового збору, отже, при продажу чогось на OLX продавець сплачуватиме 10% податку. Данило Гетманцев, голова фінансового комітету ВР, заявляв, що ринок цифрових платформ налічує значну кількість працівників, тому оподаткування може принести близько 10 млрд грн до бюджету щорічно. Здається, державні органи вирішили упорядкувати діяльність навіть тих, хто підзаробляє через такі сервіси.

Поява цього законопроекту спровокувала активні дискусії в соціальних мережах, оскільки багато українців, які не є підприємцями, час від часу продають вживані товари. Ми з’ясували думки представників цифрових платформ щодо можливих змін та звернулися до Мінфіну та податкових органів, щоб з’ясувати, як це вплине на ринок вживаних товарів.

Що пропонує держава?

Законопроєкт №13232, розроблений Мінфіном, зобов’язує цифрові платформи звітувати та утримувати податки з доходів своїх користувачів. Це стосується не лише маркетплейсів, але й таких сервісів як Uklon, Bolt, Glovo та інших.

Якщо закон буде прийнято у нинішній редакції, продавці на маркетплейсах зможуть працювати без відкриття ФОП, проте зобов’язані будуть відкрити окремий банківський рахунок. Цифрові платформи виступлять як податкові агенти, які автоматично стягуватимуть податки з доходів продавців.

Дані щодо продажів зможуть отримувати податкові органи шляхом доступу до банківських рахунків продавців, що викликало занепокоєння у Європейській бізнес-асоціації через можливе порушення банківської таємниці. Асоціація пропонує надати можливість реєстрації платника через державний сервіс або впровадити спеціальні банківські рахунки для таких випадків.

Нові норми можуть суттєво вплинути на роботу осіб, які займаються продажем вживаних речей. Податкова служба зможе отримувати банківські дані про продавців, які протягом року зробили більше трьох продажів або їхні продажі перевищили 2000 євро.

Наразі законопроект викликав обговорення щодо документів, що підтверджують продаж, та потреби в їх перевірці податковими органами, щоб уникнути ухиляння від сплати податків.

Члени Європейської бізнес-асоціації вважають, що запропоновані зміни можуть ускладнити оподаткування для звичайних громадян, які продають вживані речі, якщо не будуть враховані особливості їх діяльності.

На думку експертів, важливо також забезпечити контроль та звітність за всі операції для запобігання податковим ухилянням.

Законопроект націлений на автоматичний міжнародний обмін інформацією про доходи, зароблені через цифрові платформи, між податковими службами більше 29 країн. Недавно парламентський комітет із питань європейської інтеграції підтвердив, що положення проекту узгоджені з міжнародними зобов’язаннями України.

За словами голови комітету, комітет збирає думки фахівців для подальшого обговорення законопроекту, зазначаючи, що текст потребує доопрацювання на основі зауважень.

Запропоновані зміни можуть призвести до оподаткування людей за ставкою 23% замість 10%, а також можуть відкривати доступ до банківської таємниці, що викликає побоювання деяких бізнесменів.

Що кажуть на ринку?

Станіслав Стояцький, начальник мобільного маркетплейсу SWAPP, висловив підтримку ідеї податкової прозорості. Проте він зазначив, що законопроект може прирівняти звичайних продавців до професійних учасників ринку, що створює додатковий податковий тягар.

За його словами, ліміт у три продажі на рік є надто жорстким, тоді як у ЄС та OECD цей поріг становить 30 продажів і 2000 євро. Станіслав впевнений, що це рішення може відштовхнути покупців у тіньовий сектор.

Зміни, на які виказують сподівання у SWAPP:

▪️ Збільшення ліміту звітування до 30 продажів на рік для фізосіб;

▪️ Виключення продажу вживаних товарів для особистого використання з-під обов’язкового звітування;

▪️ Спрощення вимог для малих платформ.

На думку підприємців, зазначені зміни допоможуть створити баланс між податковою прозорістю та справедливим ставленням до продавців.

З маркетплейсу Rozetka повідомили, що пропоновані зміни не торкнуться їх бізнесу, оскільки їх платформа орієнтована на юридичних осіб і ФОП.

Олександр Зарайський, податковий консультант, вважає, що законопроект орієнтований на оподаткування сфери послуг та продажу товарів на міжнародних платформах.

На його думку, важливо визначити, коли діяльність вважається підприємницькою, а також ввести нові критерії для оподаткування вживаних товарів.

Позиція Мінфіну та Податкової

У Міністерстві фінансів зазначили, що законопроект не передбачає введення нового податку, а тільки надає право фізичним особам, які продають на цифрових платформах, користуватися зниженими ставками податку у розмірі 5%.

Це ставлення погоджується з оподаткуванням ФОП, які сплачують 5% від доходу, або 18% від чистого оподатковуваного доходу для тих, хто перебуває на загальній системі оподаткування.

Державна податкова служба почала перевіряти осіб, які здійснюють продаж через OLX, отримуючи дані про регулярних продавців. За результатами перевірок вже ідентифіковано тисячі осіб, які систематично отримують доходи, не маючи при цьому реєстрації.

Не так давно українці, які отримували грошові перекази від NovaPay, почали отримувати запити від ДПС для пояснень.

Датою початку дії нових правил може стати січень 2026 року. У продавців в онлайні залишаться три варіанти: відкриття спеціального рахунку та сплата податків 5%+5%, сплата податку 18%+5% за нерегулярні продажі, або реєстрація як ФОП.